Как учитывать расходы при переходе с УСН (доходы минус расходы) на УСН (доходы)?
Добрый день! ИП розничная торговля. Сменила режим налогообложения с "д-р" в 2016 на "доходы" в 2017. В конце 2016 года (26.12.) был продан товар при 100% предоплате. Покупателю пробит чек и в тот же день товар оплачен поставщику. Но товар еще не поступил, покупателю не отпущен. Можно ли учесть в расходах 2016 себестоимость оплаченного товара? С одной стороны, если товар не отпущен, то нельзя. А с другой стороны Глава 26.2 НК РФ говорит, что "При упрощенной системе применяется кассовый метод признания доходов и расходов. Доходы признаются в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу, а расходы — в момент, когда организация или ИП погасили обязательство перед поставщиком". В КУДиР у меня доход отражен. Спасибо.
Comments
-
Здравствуйте.Цитата: Доходы признаются в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу, а расходы — в момент, когда организация или ИП погасили обязательство перед поставщиком".Об этом написано в первом абзаце пункта 2 статьи 346.17 НК, читаем далее этот пункт 2:
При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
...
2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:
по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
по средней стоимости;
по стоимости единицы товара.
Товар реализован в 2016 году? Нет. Затраты на его приобретение нельзя учесть в налоговых расходах.
Для признания расходов при УСН не всегда достаточно оплаты поставщику за товары, работы и услуги. Для ОС, НМА и товаров предусмотрены особые правила. -
Цитата: Товар реализован в 2016 году? Нет. Затраты на его приобретение нельзя учесть в налоговых расходах.Понятно. Спасибо, Nataly S!
