Излишне удержан и перечислен НДФЛ в декабре: как поступить?

Comments

• Цитата: Добрый день , прошу подсказать в декабре излишне удержали и перечислили ндфл по сотруднику. Как поступить чтоб вернуть переплату или можно зачесть ее в январе?

  Добрый день!
  
  Порядок действий в данном случае прописан в п. 1 ст. 231 НК РФ:
  Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой.
  Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
  Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
  Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.
  В случае, если возврат излишне удержанной суммы налога осуществляется налоговым агентом с нарушением срока, установленного абзацем третьим настоящего пункта, налоговым агентом на сумму излишне удержанного налога, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
  Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему Российской Федерации, недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налогоплательщику в срок, установленный настоящим пунктом, налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат налоговому агенту излишне удержанной им суммы налога.
  Возврат налоговому агенту перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса.
  Вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налоговый агент представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации.
  До осуществления возврата из бюджетной системы Российской Федерации налоговому агенту излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации им с налогоплательщика суммы налога налоговый агент вправе осуществить возврат такой суммы налога за счет собственных средств.
  При отсутствии налогового агента налогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной с него и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации ранее налоговым агентом суммы налога одновременно с представлением налоговой декларации по окончании налогового периода.
  
  Если успеете вернуть работнику НДФЛ до подачи 6-НДФЛ за год, то в этом отчете нужно указать данные с учетом возврата, т.е. как если бы изначально Вы удержали и перечислили верную сумму налога.
• Я могу удержать налога  в январе меньше на сумму излишне перечисленного в декабре или нет?
  
  Вопрос удалён модератором.
• Цитата: Я могу удержать налога  в январе меньше на сумму излишне перечисленного в декабре или нет?

  Добрый день!
  
  Выше я процитировал порядок действий в данной ситуации. Излишне удержанный налог нужно вернуть работнику на счет на основании его личного заявления. Нельзя удержать налог в январе у данного сотрудника меньше на сумму излишне удержанного.
  А вот при оплате налога в январе можно уменьшить уплачиваемую сумму на излишне удержанную сумму налога.
  
  

  Цитата: И как мне это отразить , в 2НДФЛ будет сумма налога излишне удержанная на 1124 а в след году будет не удержана сумма налога 1124 ?

  Данный вопрос, по правилам форума, нужно задать в новой теме.
• Добрый день! 
  

  Цитата: И как мне это отразить , в 2НДФЛ будет сумма налога излишне удержанная на 1124 а в след году будет не удержана сумма налога 1124 ?

  Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.